О требованиях валютного законодательства при проведении расчетов между резидентами и нерезидентами

О требованиях валютного законодательства при проведении расчетов между резидентами и нерезидентами
Дальневосточное таможенное управление информирует участников внешнеэкономической деятельности: в соответствии с требованиями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) расчеты при осуществлении валютных операций по внешнеторговым договорам, заключенным с юридическими лицами — нерезидентами, производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках. Порядок их открытия и ведения устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 Федерального закона № 173-ФЗ в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЗ.

Осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц — от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Обращаем внимание, что в соответствии с положениями Федерального закона № 173-ФЗ юридические лица — резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами по договорам розничной купли-продажи товаров в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Порядок заполнения декларации на товары (далее — ДТ)

При вывозе иностранным лицом товаров, приобретённых в розничной торговой сети (в том числе у резидентов-индивидуальных предпринимателей) с расчётами в российских рублях (может быть подтверждено чеками об оплате товаров) в графе 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование» ДТ указываются сведения о нерезиденте (см. графу 14 ДТ), в первом подразделе графы 24 «Характер сделки» ДТ подлежит указанию код характера сделки «011» (перемещение товаров, приобретенных по договору розничной купли-продажи), во втором подразделе графы 24 ДТ указывается код особенности сделки «10» (наличные расчеты) в случае наличных расчётов.

При вывозе товара, приобретённого не в рамках розничной торговли, а по договору купли-продажи, заключённому между российским и иностранным лицом (резидентом и нерезидентом):

в графе 9 «Лицо, ответственное за финансовое урегулирование» ДТ указываются сведения о продавце декларируемых товаров — резиденте, в первом подразделе графы 24 «Характер сделки» ДТ подлежит указанию код характера сделки «010» (перемещение товаров на возмездной основе по договору купли-продажи товаров),
во втором подразделе графы 24 ДТ указывается код особенности сделки «00» (без особенностей), в графе 44 «Дополнительная информация/Представленные документы» ДТ заявляются сведения об уникальном номере контракта, в случае если договор подлежит постановке на учёт в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления»,
во втором подразделе графы 24 ДТ указывается код особенности сделки «06» (сделки, на которые не распространяется требование о постановке на учёт контракта (договора) в уполномоченном банке, исходя из суммы сделки), в случае если договор не подлежит постановке на учёт в уполномоченном банке в соответствии с требованиями Инструкции Банка России от 16 августа 2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учёта и отчётности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Источник: http://dvtu.customs.gov.ru/ved/novosti-dl-uchastnikov-ved/